Objectif
Comprendre le caractère particulier des enjeux comptables et financiers au sein du secteur bancaire qui est soumis à une importante réglementation prudentielle (Bâle et CRD) et dont les données comptables constituent un volet important.
Les spécificités du secteur et de l’activité bancaires
- L’intermédiation bancaire: relation banque/déposants/emprunteurs, aléa moral et asymétries d ’information
- Les états financiers et les métiers bancaires: intermédiation financière, activités de marché et prestations de services pour compte de tiers
Les autorités de tutelle et la réglementation prudentielle
- Faut-il réglementer le secteur bancaire? Free banking versus central banking
- Crises financières et évolution de la réglementation: ratios de solvabilité, de levier et de liquidité
- Différents niveaux de réglementation
- Le contexte international et le Comité de Bâle
- Le contexte européen et l'Union bancaire
- Le secteur bancaire français et son organisation
- La réglementation prudentielle applicable en France
Les instruments financiers en IFRS
- Juste valeur et comprehensive income
- IAS 32, IAS 39, IFRS 7
- IFRS 13
Projet de l’IASB sur les instruments financiers (IFRS 9)
- Phase 1 « classification et évaluation des actifs financiers »
- Passifs financiers
- Phase 2 « dépréciation »
- Phase 3 « comptabilité de couverture »
Spécificités de l'analyse financière des banques
- Performance opérationnelle
- Qualité de la structure financière